Правила предоставления материальной помощи к отпуску

Полезная правовая информация на тему: "Правила предоставления материальной помощи к отпуску" от профессионалов и понятным языком.

Правила оформления заявления на получение материальной помощи к отпуску

Материальная помощь к отпуску не является обязательной, но многие предприятия прописывают возможность ее предоставления в своих локально-нормативных актах.

Там прописывается ее сумма и условия предоставления.

Для получения работник должен подать соответствующее заявление.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Основные правила составления и подачи

Пишется оно в любой момент до отпуска, в отличие от получения отпускных здесь нет четких сроков, когда должна быть выплачена материальная помощь.

Как правило, заявление на материальную помощь подается вместе с заявлением на отпуск, они вместе визируются и отправляются в отдел кадров, где составляются соответствующие приказы.

Это заявление должно иметь визу руководителя, как и все прочие. В зависимости от политики предприятия на данном документе может проставляться виза главного бухгалтера или другого работника, отвечающего за финансы.

Выплата материальной помощи не является обязательной, если в положении указано, что она выдается при наличии денежных средств.

Работодатель может варьировать сумму материальной помощи, в зависимости от разных обстоятельств:

  • должности работника;
  • наличие дисциплинарных взысканий и благодарностей;
  • наличие денежных средств.

В Положении об оплате труда материальная помощь может быть прописана как в твердой сумме, так и в процентном отношении от оклада или средней заработной платы.

Если в Положении прописан такой вид поддержки, то при соблюдении всех условий получения она должна выплачиваться всем работникам, даже если она не указана в их трудовых договорах.

Форма и содержание документа

Заявление пишется в свободной форме, но в нем обязательно должны быть следующие данные:

  • ФИО и должность руководителя, которому будет подаваться заявление;
  • ФИО и должность работника, который просит предоставить ему материальную помощь;
  • основание для получения. Здесь нужно сослаться на локально-нормативный акт, в котором прописана возможность получения материальной помощи;
  • сумма. Указывается в том случае, если прописана конкретный размер выплат, в противном случае данная сумма проставляется в визе, которую ставит работодатель или главный бухгалтер.
  • обязательно указывается, что данная денежная сумма будет выплачена в качестве материальной помощи, поскольку в данном случае существуют нюансы при налогообложении. Законодательно устанавливается сумма материальной помощи, которая не буде облагаться подоходным налогом.
  • дата заявления. Обычно ставится дата составления. В данном заявлении она не является принципиальной, если конечно в локальных нормативных документах не указаны сроки, в которые должны подаваться различные заявления. Обычно это практикуют на больших предприятиях для удобства ведения делопроизводства.
  • подпись работника и ее расшифровка.

Заявление может быть написано работником собственноручно или напечатано на компьютере, правила делопроизводства разрешают оба варианта. Главное, чтобы была подпись, поставленная работником.

Многие организации самостоятельно разрабатывают свои бланки документов для различных случаев.

Приложения

Как правило, к заявлению на материальную помощь не требуется прикладывать никаких документов, но в зависимости от политики предприятия могут быть приложены:

  • подписанное заявление на отпуск или копию уже изданного приказа;
  • справка из отдела кадров об имеющихся взысканиях и поощрениях за определенный период;
  • справка бухгалтерии с расчетом суммы материальной помощи, а также о том, что в текущем году или отпускном периоде работник уже не получал материальную помощь.

Как правило, дополнительно к заявлению запрашиваются различные документы, если предприятие большое или имеет много обособленных подразделений, которые находятся в разных населенных пунктах, но при этом у него централизованная бухгалтерия и отдел кадров.

Заявление на материальную помощь является частью делопроизводства предприятия и служит основанием для издания соответствующего приказа.

Этот документ лучше всего подшивать в отдельную папку, поскольку в некоторых случаях его может запросить налоговая служба. Хранятся они как и все прочие пять лет, а затем их можно уничтожить, но опять же, если за это время не было проверки налоговой лучше сохранить их в архиве до ее проведения.

О правилах предоставления матпомощи работникам рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь выдается наемным лицам по их заявлению разово, а может быть принята в организации как регулярная стимулирующая выплата, которая дается каждому отпускнику. Начисление денежных сумм в виде матпомощи регулируется индивидуально на конкретном предприятии.

Для определения размеров положенных сумм следует обратить внимание на трудовые законодательные нормы. Именно на их основании работодатели принимают собственные критерии и рамки, которые в обязательном порядке должны быть прописаны в коллективном договоре и иных ЛНПА.

Материальная помощь к отпуску

Статьи ТК РФ не содержат определения понятия материальная помощь к отпуску, как и не указывает на ее размеры. Однако, несмотря на это, матпомощь это довольно распространенный инструмент, который используется практически на всех предприятиях. Единовременные выплаты такого порядка могут быть как разовыми, например, выдаваемыми в связи с болезнями, смертью близких или несчастных случаев иного рода, так и регулярными. Ярким примером систематичных поощрений является именно помощь к отпуску.

Право на получение выплат всегда закрепляется в локальной документации организации. Вариативность выдачи, а также причины для их получения, обязательно обсуждаются с членами трудового коллектива и профсоюзными деятелями, а затем прописывается в ЛНПА. Отражение достигнутых договоренностей должно быть зафиксировано в обязательном порядке в коллективном договоре и Положении о заработной плате и иных поощрениях. Материальная помощь при расчете отпускных может предоставляться в денежном или вещественном виде.

Особенности выплат

Устанавливая порядок доплаты к отпускным компенсациям, следует обратиться к статьям Трудового кодекса. В статье 136, которая регламентирует обязательные начисления к отпускному периоду никаких указаний по поводу матпомощи не найти. В статьях 135 и 144 оговаривается необходимость надбавок и доплат работающим, и хотя в них также не упоминается о материальной помощи, однако они дают повод предположить, что рассчитывать на нее может любое наемное лицо.

Делая вывод, можно с уверенностью сказать, что единовременная выплата к отпуску может назначаться работающим в:

  1. Коммерческих структурах.
  2. Бюджетных организаций.
  3. Государственных учреждений.

Материальная помощь бывает нескольких видов:

  1. Разовая и постоянная, установленная с определенной периодичностью.
  2. Денежная и натуральная.
  3. Имеющая конкретное назначение или не имеющая такового.

В зависимости от типа устанавливается размер установленных начислений.

Читайте так же:  Правила досрочного выхода из декретного отпуска

Государственным и муниципальным служащим

Связано это с тем, что сами базовые ставки в государственных и муниципальных организациях достаточно невысоки. Поэтому материальная помощь в таких организациях довольно частое и распространенное явление. Обычно матпомощь делится на две основные категории:

  1. Выплачиваемые по форс-мажорным обстоятельствам.
  2. Начисляемые в обязательном порядке.

К первому типу выплат относят:

  1. Поощрения к особым событиям жизненным. Например, свадьба, юбилеи, рождение детей.
  2. Помощь по случаю смерти родственника, при пожарах, наводнениях или иных катастрофах.
  3. Начисления по причине тяжелой финансовой ситуации.

Все эти виды не являются регулярными, однако в локальной документации могут быть предусмотрены размеры конкретных сумм матпомощи по тому или иному случаю. Обычно их указывают в диапазонах от и до, а точные размеры определяются уже в индивидуальном порядке.

Работникам бюджетных организаций

Доплачивать к зарплате суммы в виде материальной помощи позволяется бюджетникам всех сфер, как то:

Хотя материальная помощь и должна прописываться в нормативных бумагах внутреннего порядка, но начисляться она может и даже в тех случаев, когда формально она не предусмотрена. Бюджетник имеет право подать заявление на имя руководителя организации с просьбой выплатить ему единовременно какую-то сумму по той или иной причине. Конечно, на денежные выплаты можно рассчитывать только в том случае, если организация имеет такую финансовую возможность.

Помощь к отпуску бюджетным работникам выплачивается один раз в год, при уходе на ежегодный оплачиваемый отдых. Если отпускной период делится, то оплата производиться к тому отрезку, который больше или тот который оформляется первым. Примечательно, что в большинстве случаев при увольнении рассчитывать на матпомощь не приходится, если только это не оговорено в колдоговоре.

Документальное оформление

Материальная помощь может выплачиваться по заявлению работающего, даже если она обязательна. Когда речь идет о разовых событиях, то без заявления, подкрепленного документами-основаниями не обойтись. Так при рождении ребенка следует приложить копию свидетельства о рождении, а при смерти родственника копию документа о смерти и бумаги, доказывающие родство с умершим.

В случае с материальной помощью к отпуску выплаты являются регулярными, с периодичностью раз в год, и начисляются в установленном размере. При таких исходных условиях заявление все равно необходимо писать каждый раз.

Заявление работника принимается и рассматривается в индивидуальном порядке. Наниматель должен учесть ряд факторов при назначении матпомощи, а именно:

  1. Выплачивались ли уже какие-нибудь суммы помощи в этом году.
  2. Есть ли у работника право на отпуск.
  3. Установлено в ЛНПА необходимость выплат.
  4. Есть ли финансовая возможность оказать помощь в данном конкретном случае.

После того как ответы на вопросы получены, а размер выплаты установлен, издается приказ. Только распоряжение позволяет бухгалтерии насчитать указанную сумму.

Заявление на получение

Суть материальной помощи не определена законодательно, а потому и бланков заявлений не существует. Обычно оно пишется в свободной форме. Наниматель чаще всего разрабатывает свои собственные формы, которые упрощают задачу просителя при составлении текста бумаги.

Заявление на материальную помощь может быть отдельным документом, когда речь идет о разовых назначениях или же быть частью другого бланка. Так при написании заявления на отпуск в его тексте отдельной строкой можно выразить просьбу о начислении матпомощи. Но заявки на отпуска подаются только в том случае, если они берутся вне установленной в графике очередности, поэтому чаще всего матпомощь все же выписывается по отдельному заявительному бланку.

В заявлении о начислении единовременной выплаты следует указать:

  1. Наименование организации.
  2. ФИО директора предприятия.
  3. Личные данные заявителя – ФИО, должность.
  4. Выразить просьбу о начислении матпомощи. Обратите внимание, что размеры никогда не указываются, так как он устанавливается руководителем на его усмотрение.
  5. Указать причину возникшей необходимости, обычно пишут «в связи с выходом в отпуск».
  6. Подпись работника и дата составления.

Если речь идет о разовой материальной помощи, то в бланке перечисляются документы, которые к нему прилагаются и подтверждают указанное основание.

Приказ на матпомощь

Выдать матпомощь можно, только если директор одобрил просьбу и издал приказ. Форма приказа для такого случая также не разработана, поэтому он составляется по общим правилам с указанием важнейших нюансов.

В приказе должно быть указано:

  1. Дата его издания и индивидуальный номер документа.
  2. В соответствии, с какими нормами была определена возможность начисления материальной помощи, чаще всего прописывается коллективный договор.
  3. ФИО работника, которому будет производиться выплата и его должность.
  4. Размер матпомощи в цифрах и прописью.
  5. Указание срока начисления.
  6. Сведения о том, каким образом начисляются деньги – наличными или на расчетный счет.
  7. Основание для издания приказа. Это может быть просто заявление или иные документы.

Приказ заверяется личной подписью директора и скрепляется печатью организации.

Размер материальной помощи

Чтобы упростить ситуацию с расчётом материальной помощи, в отдельных случаях в организациях принимаются заранее установленные схемы и формулы, которые позволяют впоследствии легко насчитать единовременную выплату.

При определении размера матпомощи могут браться в расчет следующие величины:

  1. Оклад.
  2. Тарифная ставка.
  3. Средняя заработная плата.

Если речь идет о разовых начислениях, то тут выплаты могут ориентироваться на следующие цифры:

Конкретный размер единовременной выплаты может быть указан:

  1. В частях, например, один оклад или 0,5 ПМ.
  2. В процентах к любой из указанных величин.

Все суммы, если они запланированы в локальной документации, прописываются заранее, а при возникновении необходимости работодатель просто смотрит, к какой категории относится конкретный случай.

Срок и порядок выплаты

Материальная помощь – дело добровольное. Руководитель организации не всегда обязан одобрять поданные заявления. Он может отказать если:

  1. Работник не заработал права на отпуск.
  2. Сотрудник увольняется и ему начисляется компенсация за невыбранный период.
  3. Матпомощь была выплачена ранее.
  4. Единовременные выплаты не являются обязательными в организации, а выдаются лишь по воле нанимателя.

Если начисление должно быть, а финансовой возможности у предприятия нет, то собирается специальная комиссия, которая и выносит решение о начислении или отказе.

Однако, если приказ о необходимости выдачи указанной суммы издан, то соблюдать сроки обязаны все ответственные лица. В противном случае это будет считаться нарушением закона и может повлечь за собой штрафные санкции, и даже судебные тяжбы.

Сроки выплат матпомощи могут быть разными и зависят от повода ее начисления:

  1. За три дня до начала отпускного периода, когда деньги даются в связи с отдыхом.
  2. В ближайший день перечисления зарплаты или аванса, если речь идет об иных поводах.
  3. В дату, указанную в самом приказе.

Соблюдение сроков выплаты это обязанность руководителя. А не его право.

Читайте так же:  Правила расчета размера едв инвалидам

Налогообложение и страховые взносы

Не все суммы единовременных выплат подлежат налогообложению. В соответствии со статьей 217 НК РФ облагаться налогами не будут деньги, выданные по следующим поводам:

  1. Беременная женщина встала на медицинский учет на ранних сроках.
  2. Пособие по уходу за новорожденным.
  3. Матпомощь, которая в своей сумме не больше 4 000 за календарный год.

Все суммы, которые не входят в указанный перечень или превышают максимальный показатель, подлежат обязательному обложению НДФЛ. Ставка подоходного налога стандартна – для резидентов РФ 13%, для нерезидентов 30%.

Выплаты не будут учитываться, а страховые взносы не будут отчисляться в двух случаях:

  1. Сумма не превышает указанные ранее 4 тысячи рублей.
  2. Материальная помощь не является оплатой труда.

В иных ситуациях работодатель будет обязан отчислять с выданных сумм положенные 22% в социальный фонд РФ для формирования накопительных средств.

Материальная помощь при расчете отпускных

Материальные помощи в отдельных случаях могут выражаться довольно серьезными суммами, что увеличивает общий доход работника. Например, бюджетники чаще всего получают по два оклада к отпуску. Следует ли учитывать их при расчете следующей отпускной компенсации или нет разберемся.

Компенсация к отпуску начисляется по установленным нормам. Так для ее подсчета используется специальная формула, которая требует расчета индивидуального среднедневного дохода отпускника.

По закону при подсчете средней цифры зарплаты в учет принимаются доходы за последние 12 месяцев. В общем зачете не учитываются такие начисления:

  1. Все, что должны рассчитываться по среднему показателю дохода, а именно иные отпускные, а также больничные выплаты.
  2. Материальная помощь.

Указанные данные жестко регламентируют невозможность включения сумм матпомощи для подсчета размера отпускных компенсаций, так как он не являются платой за труд, а считаются лишь поощрительными единовременными выплатами.

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

[3]

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

Читайте так же:  Главные условия удовлетворения виндикационного иска

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
  • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Правила предоставления материальной помощи к отпуску

Заработная плата понятие не однозначное. Она включает в себя не только оклад, но и другие выплаты, подразумевающие компенсацию за труд в определенных условиях.

Еще более сложным для рядовых граждан является понятие отпускных, которые формируются из нескольких составляющих, в частности, материальной помощи, порядок выплаты которой определен несколькими нормативными актами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с нормами закона каждый труженик в период ежегодного отпуска вправе рассчитывать на сохранение заработной платы в среднем размере за все дни законного отдыха в порядке ст.139 ТК РФ. Но при этом в ряде организаций и компаний к так называемым отпускным выплачивается еще и материальная помощь, условия назначения которой не совсем понятны рядовым гражданам, а между тем, законом данный аспект освещен.

Так в частности, в ст.135 ТК РФ сказано, что еще на стадии оформления трудовых правоотношений работодатель обязан оговорить в договоре условия оплаты труда включающих в себя оклад, а также надбавки и доплаты, предусмотренные в организации локальными актами либо федеральным законодательством.

То есть, оклад и надбавки за вредные условия труда или выполнение обязанностей в особых климатических условиях регламентируются федеральным законодательством и являются обязательными, а вот доплаты, по сути, относятся к стимулирующим выплатам и могут выплачиваться исходя из финансового положения компании в порядке определенном локальными актами. А так как материальная помощь является стимулирующей выплатой, выплачивается она только в том случае, если предусмотрена коллективным договором.

Но выше оговоренная норма актуальна только для коммерческих предприятий, которые вольны расходовать полученную прибыль по собственному разумению, в отношении же государственных структур выплата материальной помощи к отпуску является обязательной, в порядке федерального законодательства, а именно ст.50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Государственные учреждения

Государственные служащие в рамках закона относятся к особой категории в связи с тем, что специфика их занятости предполагает повышенные психологические нагрузки и риски, возникающие в процессе выполнения непосредственных обязанностей, учитывая, что основной обязанностью служащих является контроль за соблюдением норм закона и прав рядовых граждан. Именно поэтому для данной категории и предусмотрена материальная помощь к отпуску на федеральном уровне.

[2]

Так в частности, п.6 ч.5 ст.50 ФЗ №79 сказано, что при уходе в основном отпуск госслужащему в качестве меры поощрения положена материальная помощь к уже предусмотренным законом отпускным, исчисляемым в порядке ст.135 ТК РФ, нормы которой распространяются на всех без исключения работников.

При этом размер помощи устанавливается, не исходя из финансового положения учреждения, а на основании норм закона. Так в частности, в соответствии с п.14 Приказа Минтруда №163н мат. помощь к отпуску служащему выплачивается в размере двух окладов уже с первого года трудоустройства. Причем право на получение оговоренной выплаты у госслужащего возникает по истечении полугода непрерывной службы, что в принципе актуально и для всех категорий работников, которые могут воспользоваться отпуском полной протяженности, а значит и льготами, установленными к нему уже по истечении шести месяцев.

При этом помощь служащему выделяется не автоматически при уходе в отпуск, а только на основании заявления, которое он оформляет к уже ранее написанному заявлению о предоставлении отдыха. Еще одной особенностью помощи является тот факт, что данный вид выплат положен только к основной части отпуска, а не к дополнительной, которая в порядке ФЗ №79 составляет от 5 до 15 дней. При этом служащий также как и рядовой труженик может разделить основной отпуск на несколько частей, но вот помощь будет выплачена только один раз к той части отпуска, который служащий выберет по согласованию с руководством.

Имеют право на материальную помощь и другие категории служащих, в частности, работники муниципалитетов, которые на основании ст.5 ФЗ №25 приравниваются в правах и обязанностях к госслужащим. Однако учитывая, что порядок финансирования оговоренной структуры осуществляется за счет местных бюджетов, размер материальной помощи определяется уже на местном уровне в порядке ч.2 ст.22 ФЗ №25, хотя условия предоставления помощи, а также процедура оформления аналогична, применяемой в гос. учреждениях.

Хотелось бы отметить еще одну особенность, а именно сроки начисления и перерасчета материальной помощи. Несмотря на особое положение служащих и нормы ФЗ №79 на данную категорию нормы ТК РФ распространяются в полной мере. Так в частности, во исполнение ст.136 ТК РФ служащему обязаны перечислить отпускные за три календарных дня до начала законного отдыха, а при совпадении оговоренного срока с выходными и ранее.

Читайте так же:  Особенности выплат пособия на погребение умершего работника за счет фсс ( выплата)

Коммерческие организации

При этом для того, чтобы приурочить перечисление материальной помощи к ежегодному отдыху, условия о размере помощи, а также порядке предоставления для начала следует закрепить в локальных актах, учитывая, что обязанность по выплате материальной помощи в ТК РФ не закреплена, а исполнять условия локальных актов работодатель обязан на основании ст.22 ТК РФ.

То есть по сути, работодатель может установить и собственные условия перечисления материальной помощи, но только при соблюдении единого правила, оговоренного ст.8 ТК РФ и предусматривающего запрет на ухудшение условий труда либо оплаты в сравнении с утвержденным законодательством.

Так в частности, в некоторых организациях помощь к отпуску можете выплачиваться только в размере оклада либо его половины, да и то исходя из финансовых возможностей компании в текущем году. В других же учреждениях, помощь к отпуску предоставляется не ранее, чем труженик отработает полный год на благо предприятия, а не полгода. То есть сотрудник, конечно, может воспользоваться своим законным правом на отдых уже через шесть месяцев с момента трудоустройства, при этом помощь к отдыху он сможет получить только в следующем году.

При этом учитывая, что законом выплата материальной помощи не регламентирована, руководство компании может предусмотреть различный размер помощи в отношении некоторых категорий сотрудников. То есть для рядовых тружеников размер материалки может составлять и половину оклада, в то время как руководящий состав будет вправе рассчитывать и на все 100%.

Однако, несмотря на значительные отличия в размере материальной помощи, порядок ее начисления для всех сотрудников компании будет применяться один, причем аналогичный с вышеописанным. То есть для получения помощи к законному отдыху сотрудникам нужно будет оформить заявление с просьбой о выделении помощи в связи с уходом в отпуск.

Оформление выплат и порядок начисления

В соответствии со ст.123 ТК РФ о времени начала отпуска труженик должен быть уведомлен руководством компании за две недели до начала оного, посредством вручения письменного уведомления, составленного на основании графика очередности. При этом в упомянутом документе порядок перечисления материальной помощи не оговаривается, следовательно, работник для получения материалки должен подать заявление с просьбой о ее предоставлении.

Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру: «Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск».

На основании заявления и уведомления нормировщиком компании либо кадровым работником оформляется отпускная записка с указанием количества дней отпуска, периода его предоставления, а также процентного соотношением помощи, к примеру, 50% или 100%. При этом распорядительных документов издается не один, а два. В частности, для оформления отдыха используется бланк Т-6, а для выделения помощи приказ, составленный в произвольной форме.

Естественно оговоренные распорядительные акты составляются в двух экземплярах, в связи с их последующей передачей в бухгалтерию для начисления отпускных и помощи, и регистрируются в разных журналах, ведь приказы по отпускам относятся к документации по личному составу, а приказы по выделению помощи к документам по основной деятельности.

Налогообложение

В то время как помощь к отпуску имеет регулярный характер перечисления и отсутствие чрезвычайных обстоятельств в качестве основной причины перерасчета. То есть, материальная помощь к отпуску в данной ситуации считается получением прибыли и соответственно облагается налогами в том же порядке, что и заработная плата, не говоря уже о других начислениях.

О видах поощрения сотрудников рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Материальная помощь к отпуску по ТК РФ

Выплата материальной помощи к отпуску является одним из способов поощрения сотрудника. Она должна производиться в рамках действующего законодательства. Необходимо соблюсти порядок начисления и документального оформления данного вида выплат.

Правила предоставления материальной выплаты

Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.

На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».

В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:

К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.

К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:

  • необходимо лечение;
  • семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
  • по случаю бракосочетания;
  • по случаю смерти близкого родственника;
  • из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
  • иные причины.

Важно! Определения списка оснований для предоставления такой матподдержки находится в компетенции самого работодателя и предусматривается в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах. Причины могут различаться в разных организациях.

Существует также материальная помощь к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.

Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.

Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат

Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.

Скачать для просмотра и печати:

В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.

Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.

Читайте так же:  Особенности прожиточного минимума на ребенка

При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания. А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства.

Доплата в коммерческих организациях

Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.

Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.

Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.

При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.

Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.

Оформление и порядок начисления

Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.

Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.

Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:

  1. Данные руководителя фирмы;
  2. Наименование организации;
  3. Сведения о заявителе;
  4. Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
  5. Просьба о выдаче матпомощи;
  6. Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать (целесообразно приложить в таком случае документы, подтверждающие наступление такого обстоятельства);
  7. Дата начала и окончания периода отдыха;
  8. Дата оформления заявления и личная подпись.

На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.

Скачать для просмотра и печати:

Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме с указанием размера материальной помощи и срок ее выдачи.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, теракт и т.п., а также в связи со смертью члена семьи или самого работника, не облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 25.06.2019 N 03-15-03/46238). Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и взносами в сумме ,до 50 000,00 рублей.

Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании или коллективным договором.

Пример.

Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.

Необходимо определить сумму матпомощи:

29000 ×50%=14 500 рублей

Поскольку данная выплата не связана со смертью родственника, рождением ребенка или чрезвычайными ситуациями, необходимо удержать НДФЛ с суммы превышающей 4000,00 рублей:

(14 500-4000) ×13% = 10500 * 13% = 1 365 рублей

Итоговая сумма компенсации составит:

14 500-1365=13135 рублей

Основания для отказа

В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании или коллективным договором. Также такое возможно в следующих ситуациях:
  1. Если лицо отработало менее полугода;
  2. Если гражданин планирует увольняться;
  3. Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источники


  1. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.

  2. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.

  3. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
  4. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
Правила предоставления материальной помощи к отпуску
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here